Финансовые расчеты в составе бизнес-плана организации

Прибыль завода после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и выплаты части прибыли собственнику имущества, используется Унитарным предприятием в соответствии с действующим законодательством.

Метод прямого счета остается весьма трудоемким из-за множества расчетов и показателей и в условиях нестабильности рыночной конъюнктуры не всегда обеспечивает реальность плановых заданий. Поэтому в практике планирования чаще всего применяются разные экономические способы обоснования планов. Их суть заключается в корректировки отдельных финансовых показателей с учетом намечаемых изменений условий хозяйствования, согласованных производственных заданий. За основу принимаются результаты прошлого года, которые увеличиваются в соответствии с предлагаемыми изменениями объема производства, цен на ТМЦ, реализации продукции и др.

Баланс денежных расходов и поступлений разрабатывается с целью обеспечения синхронности поступления денежных средств с расходами организации. Баланс позволяет привлекать в оборот банковские кредиты только в меру реальной потребности в них, оптимально использовать собственные временно свободные средства.

Разработка баланса денежных расходов и поступлений базируется на объеме реализации продукции, которая позволяет предвидеть денежные поступления от ее продажи. Прогноз реализации обосновывается в маркетинговом плане (сбыта продукции), который намечает темпы роста продукции по сравнению с предыдущим годом на основании целевых показателей и заключенных контрактах с потребителями продукции. Эти показатели учитывают производственные возможности, запасы готовой продукции на складах, конъюнктуру рынка и предлагаемые ее изменения. При планировании денежных поступлений от реализации продукции используется прогноз реализации только после тщательного анализа этих данных. Прежде всего, нужно проверить соблюдена ли минимальная граница сбыта продукции, которая обеспечивает безубыточность, т.е. устанавливает порог рентабельности. Как известно, переменные затраты растут одновременно с увеличением объема реализованной продукции, в то время как постоянные не изменяются. Для определения минимального размера реализации продукции можно использовать формулу:

(2.1.)

Точка безубыточности - это объем реализации, при котором доходы равны расходам, а значит прибыль равна нулю. Получить прибыль можно будет только с каждой единицы товаров, выпущенной сверх порогового (минимального) количества.

Денежные платежи, учитываемые в расходной части плана движения денежных средств, включают оплату за сырье и материалы, топлива и других ценностей, необходимых для продолжения хозяйственного процесса. Размер этих расходов устанавливается на основе заключенных договоров, контрактов и других документов, в которых определены условия их поставки и оплаты. Кроме того, используется и план материального снабжения, калькуляции, обосновывающие потребление материальных ценностей на производство соответствующей продукции. Расходы на выплату заработной платы и других денежных вознаграждений за трудовую деятельность исчисляются на основе фонда зарплаты, при этом учитывается предполагаемое движение рабочей силы. Суммы, перечисляемые банку, устанавливаются в соответствии с предусмотренными в договорах размерами и сроками их погашения. Налоги и другие обязательные платежи рассчитываются на основании утвержденных ставок.

Расчет денежных потоков представлен в таблице 2. _ .

Таблица 2.

Виды поступлений и издержек

2010г. прогноз

Январь март

Январь июнь

Январь сентябрь

Январь декабрь

Поступило денежных средств - всего

14561

29601

45874

63269

в том числе: выручка от реализации продукции (работ, услуг)

9932

20347

31995

44765

доходы от сдачи активов в аренду, лизинг

-

-

-

-

доходы от операций с иностранной валютой

100

200

300

400

целевое финансирование

-

-

-

-

суммы полученных кредитов

4500

9000

13500

18000

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

4

4

4

4

прочие поступления

25

50

75

100

Направлено денежных средств - всего

14561

29601

45874

63269

в том числе: на оплату приобретенных активов, работ, услуг

5566

10966

16271

21460

расчеты с персоналом

85

170

260

350

расчеты по налогам и сборам

1850

3975

6663

9875

расходы от операций с иностранной валютой

300

900

2000

3764

расходы по оплате труда

1902

3842

5854

7994

использовано средств целевого финансирования

-

-

-

-

погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним

4700

9400

14100

18800

прочие выплаты

158

348

726

1026

Остаток денежных средств на конец отчётного периода

-

-

-

-

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Безработица и её типы. Проблемы безработицы в России
Одним из проявлений макроэкономической нестабильности и ведущей проблемой экономического развития выступает безработица. В настоящее время безработица представляет собой важную макроэкономическую проблему, оказывающую влияние на все сферы общественной жизни. От масштабов безработицы зависят ос ...

Государственная политика в области заработной платы в России и за рубежом
Оплата труда занимает особое место в структуре социально-трудовой сферы и приоритетах социальной политики. Это объясняется, прежде всего, ее значимостью для обеспечения жизнедеятельности человека и специфическими функциями, которые она выполняет в развитии общества и экономики. Соц ...