Документальное оформление и учет кассовых операций в национальной валюте

50-4 "Валютная касса" - для учета кассовых операций в иностранной валюте при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в том числе при направлении работников в заграничные командировки;

50-5 "Касса филиала" - для учета кассовых операций обособленных филиалов или представительств организации, выделенных на отдельный баланс [7].

В ЧУП «Полимир-агро» план счетов немного отличается от типового. Здесь к счету 50 «Касса» открываются следующие субсчета согласно приложения 11:

50-1 «Касса в рублях»;

50-2 «Касса в валюте»;

50-3 «Операционная касса;

50-4 «Касса филиала»;

50-5 «Денежные документы»

Но фактически для расчетов в ЧУП «Полимир-агро» используется только один субсчет 50-1 «Касса в рублях»

По дебету сч. 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и документов в кассу организации, по кредиту сч. 50 "Касса" - выплата денег и выдача денежных документов из кассы. Сальдо сч. 50 "Касса" означает наличие денежных средств и документов в кассе организации.

Аналитический учет по сч. 50 "Касса" ведут кассиры, ответственные за кассовую наличность. При этом регистром аналитического учета является кассовая книга, в которой отражаются данные приходных и расходных кассовых документов.

Проанализировав кассовую книгу ЧУП «Полимир-агро» за апрель 2011 года можно сделать вывод, что количество операций, проводимых через кассу совсем невелико, и заключается в основном в получении выручки за товары, работы, услуги, сдаче выручки в обслуживающий банк, выплате алиментов, окончательных расчетов работникам, получении квартплаты и др.

Поступили наличные деньги с расчетного счета

Одним из источников поступления денежных средств в кассу организации является расчетный счет. Основанием для отражения в бухгалтерском учете поступивших денежных средств является ПКО, выписанный в соответствии с чеком из чековой книжки:

дебет 50 - кредит 51 "Расчетный счет" - поступили в кассу организации наличные деньги с расчетного счета, открытого в обслуживающем банке;

дебет 50 - кредит 55 "Специальные счета в банках" - поступили в кассу организации наличные деньги со специальных счетов, открытых в банках, например со счета, на котором хранятся средства целевого финансирования.

Поступили наличные деньги по расчетам с контрагентами

Юридические лица, подразделения могут получать наличные денежные средства в кассу через подотчетное лицо или представителя покупателя (в пределах установленного ему лимита расходования наличных денег из выручки) в счет погашения дебиторской задолженности за заранее отгруженные товары (продукцию), выполненные работы и оказанные услуги. Такая хозяйственная операция отражается записью:

дебет 50 - кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - отражена выручка от реализации продукции, работ, услуг, прочих активов, поступившая от покупателей согласно акцептованным расчетным документам при расчетах наличными деньгами, на сумму полученных авансов [1].

Поступление наличных денег в погашение различного рода дебиторской задолженности (плата родителей за содержание их детей в детских дошкольных учреждениях, квартирная плата и т.п.) описывает запись:

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7

Экономические расчеты систем водоснабжения
- Номер варианта: 4. - Район строительства: Калужская обл. - Средний расход воды - 20 000 м3/сут. Доза реагента: хлора - 6,5 мг/л; сернокислого алюминия - 30 мг/л. Водоприемник. Водоприемные колодцы. Насосная станция первого подъема: при поверхностном источнике заглу ...

Экономическая оценка проектных решений
Определение состава имущества предприятия Для организации процесса производства любое предприятие должно располагать определенными ресурсами, то есть обладать имуществом. Под имуществом предприятия понимаются все материальные, нематериальные и денежные средства, находящиеся в пользовании, вл ...