Документальное оформление и учет кассовых операций в национальной валюте

50-4 "Валютная касса" - для учета кассовых операций в иностранной валюте при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в том числе при направлении работников в заграничные командировки;

50-5 "Касса филиала" - для учета кассовых операций обособленных филиалов или представительств организации, выделенных на отдельный баланс [7].

В ЧУП «Полимир-агро» план счетов немного отличается от типового. Здесь к счету 50 «Касса» открываются следующие субсчета согласно приложения 11:

50-1 «Касса в рублях»;

50-2 «Касса в валюте»;

50-3 «Операционная касса;

50-4 «Касса филиала»;

50-5 «Денежные документы»

Но фактически для расчетов в ЧУП «Полимир-агро» используется только один субсчет 50-1 «Касса в рублях»

По дебету сч. 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и документов в кассу организации, по кредиту сч. 50 "Касса" - выплата денег и выдача денежных документов из кассы. Сальдо сч. 50 "Касса" означает наличие денежных средств и документов в кассе организации.

Аналитический учет по сч. 50 "Касса" ведут кассиры, ответственные за кассовую наличность. При этом регистром аналитического учета является кассовая книга, в которой отражаются данные приходных и расходных кассовых документов.

Проанализировав кассовую книгу ЧУП «Полимир-агро» за апрель 2011 года можно сделать вывод, что количество операций, проводимых через кассу совсем невелико, и заключается в основном в получении выручки за товары, работы, услуги, сдаче выручки в обслуживающий банк, выплате алиментов, окончательных расчетов работникам, получении квартплаты и др.

Поступили наличные деньги с расчетного счета

Одним из источников поступления денежных средств в кассу организации является расчетный счет. Основанием для отражения в бухгалтерском учете поступивших денежных средств является ПКО, выписанный в соответствии с чеком из чековой книжки:

дебет 50 - кредит 51 "Расчетный счет" - поступили в кассу организации наличные деньги с расчетного счета, открытого в обслуживающем банке;

дебет 50 - кредит 55 "Специальные счета в банках" - поступили в кассу организации наличные деньги со специальных счетов, открытых в банках, например со счета, на котором хранятся средства целевого финансирования.

Поступили наличные деньги по расчетам с контрагентами

Юридические лица, подразделения могут получать наличные денежные средства в кассу через подотчетное лицо или представителя покупателя (в пределах установленного ему лимита расходования наличных денег из выручки) в счет погашения дебиторской задолженности за заранее отгруженные товары (продукцию), выполненные работы и оказанные услуги. Такая хозяйственная операция отражается записью:

дебет 50 - кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - отражена выручка от реализации продукции, работ, услуг, прочих активов, поступившая от покупателей согласно акцептованным расчетным документам при расчетах наличными деньгами, на сумму полученных авансов [1].

Поступление наличных денег в погашение различного рода дебиторской задолженности (плата родителей за содержание их детей в детских дошкольных учреждениях, квартирная плата и т.п.) описывает запись:

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7

Вероятность банкротства предприятия ООО Башстрой
В настоящее время в России более 1/3 всех отечественных предприятий, не сумевших приспособиться к рыночным отношениям, оказалась в тяжелом экономическом положении. Проблема неплатежеспособности, несостоятельности и банкротства должника, не исполняющего свои обязательства, - одна из наиболее ак ...

Безработица как социально-экономическое явление
Одной из коренных социально-экономических проблем развития российского общества на современном этапе развития, является проблема безработицы. Безработица влечет за собой расточение в огромных масштабах главной производительной силы общества - рабочей силы, существенное сокращение потенциаль ...