Инвентаризация кассовой наличности и выполнение требований по обеспечению сохранности денежных средств

. Председатель инвентаризационной комиссии визирует все ПКО и РКО, приложенные к отчету кассира, с указанием: "До инвентаризации на _ (дата)". Этот отчет служит бухгалтерии основанием для определения учетных остатков денежных средств и документов.

. Кассир дает расписку о том, что к началу инвентаризации все приходные и расходные документы, подтверждающие движение денежных средств и документов, сданы в бухгалтерию или переданы комиссии; вся денежная наличность, поступившая под его ответственность, оприходована, а выбывшая списана в расход. Аналогичные расписки дают и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение имущества.

. Данные отчета кассира сверяются с учетным остатком денежных средств в кассе на момент инвентаризации. А учетный остаток сверяется с записями в кассовой книге и в журнале-ордере.

. Проверяется правильность ведения кассовой книги:

проводится арифметический контроль сумм по приходу и расходу;

правильность подсчета итогов страниц книги и переноса сумм остатков денег с одной страницы на другую;

своевременность и документальное подтверждение записей в кассовой книге.

. При инвентаризации кассы также проверяется:

соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе;

целевое использование полученных из банка денег;

соответствие дат совершения кассовых операций и их отражения в приходных и расходных кассовых ордерах;

обоснованность записей в кассовых ордерах;

своевременность возврата в банк остатков денежных средств по депонированной заработной плате;

правильность оформления кассовых документов и их соответствие типовым унифицированным формам;

наличие подписи руководителя и главного бухгалтера в незаполненных чеках и их самостоятельное заполнение при получении денег в банке;

наличие фактов хранения чековой книжки вне кассы;

законность проведенных операций с наличными денежными средствами;

соответствие корреспонденции счетов типовым проводкам по учету кассовых операций.

. Фактическое наличие денежных средств и документов в кассе подтверждается их полным полистным пересчетом. При этом к учету принимаются наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (под денежными документами понимаются: почтовые марки, марки государственной пошлины, путевки в оздоровительные учреждения и места отдыха, авиа- и железнодорожные билеты и другие документы).

Бланками строгой отчетности являются: бланки товарно-сопроводительных документов, квитанционные книжки, ценные бумаги, бланки всевозможных удостоверений и дипломов, различные абонементы, талоны и т.д.

Деньги и другие ценности кассир пересчитывает в присутствии членов инвентаризационной комиссии по каждой купюре в отдельности (как правило, начиная с купюр высшего и кончая купюрами низшего номинала). При значительном количестве купюр составляется опись, в которой указывается достоинство купюр, их количество и сумма. Опись подписывают все члены инвентаризационной комиссии.

. Инвентаризация денежных средств в пути проводится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными выписок, квитанций банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. Инвентаризация денег, находящихся на банковских счетах, - путем сверки остатков сумм, числящихся на них, по данным бухгалтерии организации с данными выписок банков.

. Фактическое наличие бланков ценных бумаг и бланков строгой отчетности устанавливается по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные) с учетом начальных и конечных номеров бланков, а также по каждому месту хранения, за которое отвечает МОЛ. Денежные документы и бланки строгой отчетности принимаются к учету при выявлении результата инвентаризации в сумме фактических затрат на их приобретение. Для установления учетного остатка денежных документов и бланков строгой отчетности используются сведения аналитического и синтетического учета на дату проведения инвентаризации.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Виды безработицы, формы их реализации и специфика проблемы занятости в России
Труд и земля - два основных источника богатства, два основных фактора роста производства, поскольку все остальные факторы - капитал, организация, информация - это дело рук и разума человека. Поэтому общество на всех этапах развития интересовал вопрос об эффективности использования рабочей силы ...

Внешнеторговая деятельность Республики Беларусь
Международная торговля, как известно, основана на различиях, существующих между странами в климате, факторах производства, инновационных возможностях и т.д. Структуру мировой торговли и торговой политики различных стран может объяснить концепция независимости, взаимодействия и зависимости. Б ...