Инвентаризация кассовой наличности и выполнение требований по обеспечению сохранности денежных средств

Типовые корреспонденции по отражению в учете выявленной при инвентаризации недостачи денежных средств и документов приведены в таблице 4.

Таблица 4

Nп/п

ДДебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

1 1

994

50-1

Выявлена при инвентаризации недостача денежных средств и документов

2 2

73-2

006 94

Отражена недостача БСО Сумма недостачи денежных средств и документов отнесена на виновное МОЛ - кассира

3 3

770

73-2

Возмещена сумма недостачи удержанием ее из заработной платы кассира

4 4

550

73-2

Внесена кассиром сумма недостачи в кассу организации

5 5

992-2

94

Отражена в составе внереализационных расходов сумма недостачи денежных средств при отсутствии конкретного виновного лица

6 6

994 92-2

73-2 94

Восстановлена сумма недостачи, отнесенная на виновное лицо, если судом отказано в ее взыскании

Обеспечиваем сохранность наличных денег

Для приема, хранения и выдачи наличных денег юридические лица, подразделения и ИП должны иметь кассу.

Касса - это помещение или место приема, выдачи, хранения наличных денег и кассовых документов. Все наличные деньги должны храниться в металлических шкафах или сейфах. По окончании работы кассы они закрываются ключом и опечатываются.

Ключи, печати хранятся у кассиров. Учтенные дубликаты ключей от кассы помещаются в упаковку, исключающую возможность несанкционированного доступа к ним, и хранятся у лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Периодически (не реже одного раза в квартал) проверяется наличие дубликатов ключей. При обнаружении их утраты руководитель юридического лица, подразделения должен немедленно:

сообщить о происшествии в органы внутренних дел;

заменить замок металлического шкафа или сейфа.

Запрещено:

оставлять ключи в замочных скважинах металлических шкафов и сейфов, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты;

хранить в кассе наличные деньги, принятые без КСА или без приходных документов [6].

Сохранность наличных денег в кассе, а также при доставке их из банка (в банк) обеспечивают руководители юридических лиц и подразделений.

Перед открытием кассы, металлических шкафов и сейфов кассир должен:

проверить сохранность печатей, замков, дверей и оконных решеток;

убедиться в исправности охранной, тревожной и пожарной сигнализации (в случае их наличия).

Последовательность действий при обнаружении повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток либо неисправности охранной сигнализации:

кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю юридического лица, подразделения (предпринимателю);

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Выявление угроз экономико-правовой безопасности строительного предприятия ООО Уралспецстрой
Производственная преддипломная практика проходила с 01 сентября - 28 сентября 2012 года на строительном предприятии ООО «Уралспецстрой» в должности экономиста. Целью преддипломной практики являлось закрепление имеющихся теоретических знаний, возможность их применения в области выявления угр ...

Экономическая роль профсоюзов мировой и российский опыт
Моя работа посвящена изучению экономической роли одного из важнейших факторов рынка рабочей силы - профсоюзному движению. Деятельность профсоюзов существенно связана с такими фундаментальными сферами жизни общества, как социальная сфера и производство. Хотя бы, поэтому эта тема должна быть все ...