Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Галеон»

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: видом продукции (услуг), емкостью рынка, степенью насыщенности рынка данной продукцией (услугами), принятой на предприятии системой расчетов и др. Если торговое предприятие имеет значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов, важнейшей задачей финансовых менеджеров является эффективное управление ею.

Информационной базой для анализа дебиторской задолженности является официальная финансовая отчетность: бухгалтерский отчет (раздел «Оборотные активы»), форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» и справки к нему). Для более детального анализа качества дебиторской задолженности пользуются данными журналов-ордеров или ведомостей учета расчета с покупателями и заказчиками, подотчетными лицами и т. д.

В случае имеющейся дебиторской задолженности покупателей необходимо будет провести анализ имеющейся задолженности. Для этого, на предприятии должен быть определен допустимый срок дебиторской задолженности, т. е. количество дней, в течение которых дебиторы обязаны погасить свою задолженность. Нормативный срок кредитования включает как стандартное число дней предоставления отсрочки, фигурирующее в договорной документации, так и дополнительное число дней, которые фирма готова еще «подождать» до осуществления расчета по сделке.

Согласно методике анализа приведенной в главе 2 проведем анализ абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения дебиторской задолженности (таблица 6).

Оценка состояния и структуры дебиторской задолженности, ее движения позволяет определить:

а) динамику изменения дебиторской задолженности в разрезе конкретных дебиторов и их долю в общей совокупности;

Таблица 6 - Динамика изменения дебиторской задолженности в 2008-2010 гг.

Показатели

на конец 2008 г., тыс.руб.

на конец 2009 г., тыс.руб.

на конец 2010 г. ., тыс.руб.

отклонения, тыс.руб.

отклонения, %

2009/2008

2010/2009

2009/2008

2010/2009

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

347

444

861

97

417

28,0%

93,9%

срок от 12 до 15 мес.

199

211

641

12

430

6,0%

203,8%

более 15 мес.

148

233

220

85

-13

57,4%

-5,6%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

2796

4620

2170

1824

-2450

65,2%

-53,0%

от 1 до 3 мес.

866,8

1316,7

1108,9

449,94

-207,83

51,9%

-15,8%

от 4 до 6мес.

699,0

1603,1

674,9

904,14

-928,27

129,3%

-57,9%

от 7 до 9 мес.

335,5

831,6

173,6

496,08

-658

147,9%

-79,1%

от 10 до 1 года

894,7

868,6

212,7

-26,16

-655,9

-2,9%

-75,5%

Доля дебиторской задолженности в активах

64,4%

72,2%

56,9%

7,8%

-15,3%

12,2%

-21,2%

Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей дебиторской задолженности

89,0%

91,2%

71,6%

2,3%

-19,6%

2,6%

-21,5%

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Экономическая сущность себестоимости продукции предприятия
В современной, быстро меняющейся, обстановке перехода к рынку управлению предприятия необходимо постоянно проводить анализ деятельности фирмы для принятия управленческих решений. Для анализа и принятия решений необходима исходная информация, такую информацию получают из ряда технико-экономичес ...

Внешнеэкономическая стратегия стран Европейского Союза
Европейский союз объединяет 27 стран, является крайне влиятельным участником мирового сообщества. В настоящий момент Европейский Союз - один из основных и наиболее развитых центров мира, крайне влиятельный участник мирового сообщества. ЕС сегодня является крупнейшей мировой торговой державой, ...