Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Галеон»

б) какова доля каждого вида дебиторской задолженности (краткосрочной, долгосрочной, просроченной свыше трех месяцев) в общей совокупности;

в) динамику изменения каждой составляющей дебиторской задолженности;

г) темп роста остатка по каждому виду дебиторской задолженности и т.п.;

Таким образом, из данных таблица 7 видно, что дебиторская задолженность представлена как долгосрочной так и краткосрочной задолженностью со сроками платежей менее 12 месяцев.

Также мы видим, что дебиторская задолженность представлена задолженностью покупателей и заказчиков.

Доля дебиторской задолженности в 2009 году в активах увеличилась с 64,4% до 72,2% (рост на 7,8%), а в 2010 году снизилась до 56,9% или на 21,2%. В денежном выражении дебиторская задолженность в 21009 году выросла на 1921 тыс.рублей а в 2010 году снизилась на 2033 тыс.рублей. Наибольшую часть дебиторской задолженности представлена краткосрочной, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев. Доля такой дебиторской задолженности за рассматриваемый период снизилась с 89 до 71,6%.

Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения показывает, что:

в долгосрочной дебиторской задолженности произошло резкое снижение доли задолженности более 15 месяцев с 42,7% до 25,6%, хотя в денежном выражении произошло увеличение на 72 тыс.рублей. Это объясняется ростом объема продаж за данные годы, что неизбежно при увеличении продаж. В целом же на предприятии проведена большая работа по предотвращению перехода дебиторской задолженности более 15 месяцев в безнадежные.

резко возросла сумма дебиторской задолженности от 12 до 15 месяцев (более чем в 3 раза) при росте объема продаж в 2 раза. Это можно охарактеризовать как негативная тенденция ускорения перехода краткосрочной задолженности в долгосрочную. В данном случае стоит пересмотреть условия договоров поставки с данными покупателями в сторону снижения лимита задолженности и активнее проводить работу с такими контрагентами.

При анализе краткосрочной дебиторской задолженности видно, что за рассматриваемый период произошло улучшение структуры задолженности по срокам: так возросла доля задолженности от 1 до 3 месяцев с 31 до 51% и снизилась доля задолженности от 10 до 12 мес. с 32 до 10%. Таким образом, на предприятии ведется активная работа по укреплению платежной дисциплины покупателей.

Ликвидность дебиторской задолженности определяется главным образом скоростью и сроками ее оборачиваемости. Качество дебиторской задолженности определяется степенью соответствия сроков задолженности условиям платежа.

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности, или средств в расчетах, рассчитываются по одной из следующих формул:

ОДЗ = Средняя дебиторская задолженность ;

Выручка от продаж , в оборотах (2.9)

ОДЗ = Выручка от продаж (оборотов)

Средняя дебиторская задолженность, дней

(2.10)

Величина средней дебиторской задолженности находится как сумма ее значений на начало и конец периода, деленная на два.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях показывает, какова в среднем продолжительность промежутка времени от ее возникновения до погашения (таблица 7).

Как видно из таблицы 7 дебиторская задолженность обладает высокой оборачиваемостью, и по сравнению с 2008 годом оборачиваемость осталась на том уровне - 0,02. Оборачиваемость в днях снизилась с 41,5 до 46,5 дней. Таким образом, можно сказать, что состояние по дебиторской задолженности по сравнению с 2008 годом незначительно ухудшилось.

Таблица 7 - Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель

2008 г.

2009 г.

2010 г.

отклонения, тыс.руб.

2009/2008

2010/2009

Оборачиваемость дебиторской задолженности (в оборотах) КЗДоб

0,02

0,03

0,02

126%

71%

Период оборачиваемости дебиторской задолженности КДЗоб (в днях)

41,5

33,1

46,5

80%

141%

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Экономическая сущность себестоимости продукции предприятия
В современной, быстро меняющейся, обстановке перехода к рынку управлению предприятия необходимо постоянно проводить анализ деятельности фирмы для принятия управленческих решений. Для анализа и принятия решений необходима исходная информация, такую информацию получают из ряда технико-экономичес ...

Экономическая модель выпуска и реализации основных сельхозпродуктов на примере Брестской области
Сельское хозяйство - самая обширная жизненно важная отрасль народного хозяйства, определяющая уровень жизни людей. Актуальность темы исследования. Сельское хозяйство традиционно занимает особое положение в экономике Беларуси. Это вызвано тем, что аграрный сектор является одним из важнейш ...