Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Галеон»

Далее определяется фактический срок дебиторской задолженности. Для этого сначала находится величина среднедневной выручки путем деления общего ее объема за некоторый период (обычно квартал) на календарное число дней периода. Фактическое число дней, за которое в среднем погашаются обязательства по дебиторской задолженности, определяется делением объема фактической задолженности на дату анализа на среднедневную выручку. Для определения суммы просроченной задолженности необходимо использовать бухгалтерские документы.

Анализ кредиторской задолженности предприятия проводится на основе использования его финансовой отчетности: бухгалтерского баланса и формы № 5. Для того чтобы соотнести динамику величины кредиторской задолженности с изменениями масштабов деятельности предприятия, при расчете ряда коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности используются показатели финансовых результатов (форма № 2). Для анализа состояния кредиторской задолженности используются коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, относящиеся к группе показателей деловой активности. Эти коэффициенты рассчитываются по формулам:

ОКЗ = Затраты на производство

Средняя кредит. Задолженность, в оборотах (2.11)

ОКЗ = 360 х Средняя кредит. задолженность

Затраты на производство , дней (2.12)

Эти показатели являются базовыми при исследовании кредиторской задолженности. Широкое их практическое использование обусловлено еще и тем, что их можно рассчитать на основе даже очень агрегированной финансовой информации (таблица 8).

Таблица 8 - Динамика кредиторской задолженности ООО «Галеон»

Показатель

По состоянию на конец

Изменения

2008 г.

2010 г.

10/08 гг

Кредиторская задолженность

1611

1245

77%

Доля кредиторской задолженности в объеме текущих пассивов, %

30,3%

23,4%

77%

Удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам

100

100

100%

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

в оборотах

47,7

125,4

263%

в днях

0,02

0,01

38%

Как видно из таблицы 8, доля кредиторской задолженности снизилась в пассивах с 30,3% до 23,4% или на 366 тыс.рублей. Вся задолженность представлена задолженностью поставщикам и подрядчикам услуг. Наибольшая задолженность предприятия приходится на поставщика мясопродуктов ООО «Российские мясопродукты». Более подробно анализ задолженности представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Характеристика кредиторской задолженности ООО «Галеон»

Показатели

По состоянию на конец

Изменения

2008 г.

2010 г.

10/08 гг

1

2

3

4

Кредиторская задолженность - всего

1611

1245

77%

в том числе:

     

реклама

24

17

71%

обслуживание оргтехники

3,3

5,1

155%

хозрасходы

1,6

4,5

281%

ООО "Российские мясопродукты"

1582,1

1218,4

77%

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Экономическая деятельность туристического предприятия
Исследование проблем развития и организации деятельности туристского предприятия и индустрии туризма в целом актуально по той причине, что туризм является одним из наиболее динамичных социально-экономических явлений современного мира. За стремительные темпы роста и масштабы влияния на уровень ...

Выбор оптимального варианта электро- и теплоснабжения района
В данной работе были проанализированы данные по двум вариантам тепло и электро снабжения района: Постройка ТЭЦ (Комбинированная схема); Постройка КЭС и районной котельной (Раздельная схема). Для выбора оптимальной схемы в работе по каждой станции рассчитаны: Капитальные вложения; ...