Обоснование необходимости управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

В результате обследования предприятия и анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Галеон» нами определена необходимость в управлении денежными потоками. Необходимость управления денежными потоками можно проиллюстрировать на следующем примере (рисунок 5).

Рисунок 5 - Возможные проблемы при отсутствии управления денежными потоками

Недостаточное внимание к планированию и управлению денежными потоками приводит к нехватке ликвидности, нарушениям в сроках оплаты, ухудшению взаимоотношений с контрагентами, необоснованному использованию дополнительных заемных средств и т.п.

Неплатежеспособность возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, если формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства. Чаще всего эти проблемы являются результатом неправильно организованных платежей или нарушения условий платежей.

Проблему неправильно организованных платежей можно охарактеризовать на следующем примере. Специфика отрасли может подразумевать некоторую отсрочку поступления денежных средств от клиентов. Наличие существенной дебиторской задолженности и плохая работа с ней может приводить к недостатку денежных средств для оплаты текущей деятельности предприятия. Проблема неправильно организованных платежей может быть решена только комплексно на этапах бюджетирования и на этапе оперативного управления платежами.

Проблема нарушения условий платежей, как клиентами компании, так и самой компанией решается преимущественно на этапе оперативного планирования за счет более качественной работы с клиентами по закрытию дебиторской задолженности. Если в компании существует регламент фиксации планируемых поступлений денежных средств, то при нарушении этих планов становится возможным оперативно установить какие именно контрагенты нарушают условия платежей.

Управление денежными потоками можно представить как последовательность следующих этапов:

- Бюджетирование / скользящее планирование;

- Сбор информации о планируемых платежах;

- Проверка и утверждение платежей;

- Оперативное планирование платежами.

Более подробно взаимосвязь этих этапов показана на рисунке 6.

Рисунок 6 - Этапы управления денежными потоками

На этапе бюджетирования, исходя из плана продаж и закупок, составляются планы движения денежных средств на промежуток времени (бюджеты движений денежных средств (БДДС)). Уже на этом этапе можно выявить потенциальные кассовые разрывы и принять необходимые меры.

Основные направления повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Галеон»

Анализ ООО «Галеон» показывает, что на предприятии мало внимания уделяется планированию. Планирование - основа деятельности предприятия и четкого представления цели предприятия. Для небольшого предприятия необходимо четко представлять сколько они могут продать товаров и какие затраты они могут понести в плановый период. Нами предлагается следующая форма бюджета движения денежных средств (БДДС) на месяц (таблица 12)

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Бизнес–планирование и его роль в повышении эффективности деятельности организаций
Актуальность темы. Бизнес-план разрабатывается для обоснования возможности обеспечения сбалансированности основных экономических и финансовых показателей деятельности организации на очередной календарный год и служит конкретным планом по мобилизации всех видов ресурсов и реализации организацио ...

Выбор роботизированного либо гибкого автоматизированного производства на основе расчета календарно-плановых нормативов
Цель данного курсового проекта: произвести выбор роботизированного (режим работы 2-хсменный) либо гибкого автоматизированного производства (режим работы 3-хсменный) на основе расчёта календарно-плановых нормативов. Задача курсовой работы: определение эффективности. Для этого в процессе выпол ...