Анализ финансово-экономической деятельности

Данные таблицы 5 свидетельствуют об увеличении имущества анализируемого предприятия, что позитивно характеризует его с позиции финансовой деятельности и указывает на увеличение его производственного потенциала. Кроме того, следует отметить о привлечении долгосрочных кредитов и заемных средств, а, следовательно, об участии в инвестиции в производство предприятия заемных средств.

Отрицательным моментом является увеличение кредиторской задолженности, особенно в 2010году по сравнению с 2009годом, которое составило 380,1% или 63006 тыс. руб., в 2011 году произошел небольшой спад, который составил 84,5% или 13248.

Данные свидетельствует о позитивном направлении в финансовой деятельности анализируемого предприятия с заказчиками, но требует более активной деятельности, т.к. данная статья указывает на значительное замораживание денежных средств.

Рис. 2. Динамика кредиторской задолженности ООО «СитиГранд» за 20059-2011гг.

Главным критерием оценки финансово-экономического состояния предприятия являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Ка.л. = Д / Кt

где Д - денежные средства;

Кt - текущие пассивы (краткосрочные обязательства)

год Ка.л. = 8874/292849 = 0,030

год Ка.л. =10109/253371=0,0399

год Ка.л. =13377/486456=0,0274

Коэффициент критической (срочной) ликвидности рассчитывается по формуле:

Ккл = (Д + rа) / Кt

где rа - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

годКкл =8874 + 0 /292849 = 0,030

годКкл =(10109 + 59129) /253371= 0,273

годКкл =(13377 + 84155) /486456= 0,200

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) рассчитывается по формуле:

Кп = Rа / Кt

где Rа - текущие активы (оборотные средства).

годКп =303516 / 292849 = 1,036

годКп = 338769 / 253371=1,337

годКп = 232531 / 486456=0,478

Данные внесем в таблицу 6.

Таблица 6. Коэффициенты платежеспособности и ликвидности ООО «СитиГранд» за 2009- 2011г.г.

Коэффициенты

2009год

2010год

2011год

Нормативное значение

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,030

0,0399

0,0274

Каб≥ 0,2-0,5

Коэффициент критической (срочной) ликвидности

0,030

0,273

0,2

Ккл ≥1

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)

1,036

1,337

0,478

1≥Кп ≥2

На основании данных таблицы 6 можно сделать вывод о текущей ликвидности анализируемого предприятия и общей платежеспособности. Коэффициент абсолютной ликвидности анализируемого предприятия не соответствует нормативному, что указывает на снижение платежеспособности данного предприятия.

Коэффициент критической (срочной) ликвидности в 2009году году был значительно ниже нормативного, но в 2010году значительно вырос, а в 2011году несколько снизился, но также как ив 2010году соответствует нормативному и на наличие постоянной работы с дебиторами.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) в 2009 и в 2010гг. соответствовал нормативному, но в 2011году снизился ниже нормативного и указывает на то, что оборотных средств стало недостаточно для того, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.

Из всего вышесказанного можно также сделать вывод о том, что ООО «СитиГранд» является предприятием с недостаточной долей основных средств, этим объясняются неудовлетворительные значения некоторых показателей финансовой устойчивости.

Проведем анализ показателей финансовой устойчивости ООО «СитиГранд».

Таблица 7 Показатели финансовой устойчивости ООО «СитиГранд»

Показатели

2009

2010

2011

1.Реальный собственный капитал.

9221

18641

55685

2.Внеоборотные активы (итог раздела I баланса) и долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 230 раздела II).

3554

3493

253925

3.Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2).

5667

15148

-198240

4.Долгосрочные пассивы (итог раздела IV баланса + стр. 460 раздела V баланса).

5000

70000

70000

5.Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п.3+п.4).

10667

85148

-128240

6.Краткосрочные кредиты и заемные средства (стр. 610 раздел IV баланса).

270357

167873

288521

7.Общая величина основных источников формирования запасов (п.5+п.6).

281024

253021

160281

8.Общая величина запасов (стр. 210 - 220 раздела II баланса).

4761

72049

52402

9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3-п.8).

906

-56901

-250642

10.Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5-п.8).

5906

13099

-180642

11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7-п.8).

276263

180972

107879

12.Критерии типов финансовой устойчивости

абсолютно устойчивое финансовое состояние

нормальная устойчивость

неустойчивое финансовое положение

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Внешние эффекты и общественные блага
Рынок - форма взаимоотношений между свободно функционирующими экономическими субъектами по поводу распределение благ. Рынок как механизм распределения и использования ограниченных ресурсов основан не на принуждении и приказах, а на добровольном обмене. Следовательно, он имеет ряд преимущес ...

Экономическая роль профсоюзов мировой и российский опыт
Моя работа посвящена изучению экономической роли одного из важнейших факторов рынка рабочей силы - профсоюзному движению. Деятельность профсоюзов существенно связана с такими фундаментальными сферами жизни общества, как социальная сфера и производство. Хотя бы, поэтому эта тема должна быть все ...