Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности

Как видно из таблицы 14 вместе с изменением суммы краткосрочной дебиторской задолженности в активе бухгалтерского баланса изменяется сумма краткосрочных источников и сумма нераспределенной прибыли в пассиве баланса.

Заметно изменяется структура собственных и заемных источников финансирования.

Как можно наблюдать из таблицы 14 в 2011году вследствие уменьшения суммы краткосрочных обязательств в лучшую сторону изменяется структура бухгалтерского баланса: повышается доля собственных средств и снижается сумма заемных средств, поскольку долгосрочных займов ООО «СитиГранд».

Вследствие изменения структуры бухгалтерского баланса должна повысится как общая, так и текущая финансовая устойчивость исследуемой организации.

Оценка возможного повышения финансовой устойчивости ООО «СитиГранд». Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.

Таким образом, собственные оборотные средства, предназначенные для финансирования текущей деятельности, характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.

Величина собственных оборотных средств определяется как разность между суммой оборотных активов и краткосрочных (текущих) пассивов:

СОС3 = ТА - КП

где: ТА - текущие оборотные активы (итог раздела II актива баланса);

КП - краткосрочные пассивы (итог раздела V пассива баланса).

Результаты расчетов собственных оборотных средств по вышеуказанной формуле покажем в таблице 15.

Таблица 15 Расчет собственных оборотных средств

Показатель

Конец 2011года, тыс. руб.

Прогноз, тыс. руб.

Изменение, тыс. руб.

Запасы

53583

53583

-

Расчеты с дебиторами

79810

75930

-3883

Денежные средства

13377

13377

-

Краткосрочные финансовые вложения

84155

84155

-

Прочие оборотные активы

425

425

-

Итого по разделу II

232531

228651

-3883

Долгосрочные обязательства

70000

70000

-

Кредиторская задолженность

72250

68445

-3805

Краткосрочные обязательства

288521

288521

-

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7

Безработица как проявление макроэкономической нестабильности
Безработица - не просто отсутствие работы, это также и социальная катастрофа, оказывающая мощное и разрушительное влияние на людей. Это явление сказывается на экономическом, социальном и психологическом состоянии людей. И хотя безработица может оказаться мобилизующим волю испытанием, большинст ...

Экономическая мысль Средневековья. Развитие экономических идей схоластики
В конце V в. н. э. германские племена захватывают Рим, Римская империя перестает существовать, и на ее развалинах формируется целый ряд так называемых варварских государств (королевства франков, вестготов, бургундов и др.). Рабство постепенно ликвидируется, и начинают формироваться новые феода ...