Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности

Коэффициент оборотных средств а производстве также уменьшился до 0,040 в 2011году. Данный коэффициент характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значения данного показателя за анализируемый период указывают на неэффективность производственной и маркетинговой деятельности организации.

Коэффициент оборотных средств в расчетах имеет тенденцию снижения и свидетельствует о сокращении скорости обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель указывает на сокращение средних сроков, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах.

Кроме того, данный коэффициент оборотных средств в расчетах показывает на ликвидность продукция, выпускаемая организацией, и повышение эффективности организации взаимоотношения с потребителями продукции. Он отражает эффективность политики организации с точки зрения сбора оплаты по продажам, осуществленным в кредит. Рассматриваемый показатель свидетельствует о повышении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей, т.е. степень коммерческого риска.

Рентабельность на анализируемом предприятии крайне низкая, а показатели рентабельности активов и рентабельности собственного капитала свидетельствуют об эффективном использовании активов и особенно собственного капитала.

Одним из эффективных направлений в улучшении финансового положения предприятия является привлечение дополнительных клиентов путем рекламной деятельности.

Следующим направлением в улучшении финансового положения предприятия является управление дебиторской задолженностью на предприятии является в настоящее время приоритетным, так как это связано с управлением значительными денежными потоками, определяющими обеспеченность предприятия собственными денежными средствами, объем рынка и соответственно объем продаж.

В 2011году вследствие уменьшения суммы краткосрочных обязательств в лучшую сторону изменяется структура бухгалтерского баланса: повышается доля собственных средств и снижается сумма заемных средств, поскольку долгосрочных займов ООО «СитиГранд». Процесс управления кредиторской задолженностью должен быть направлен на ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности.

Свободные денежные средства следует направить на погашение накопленной кредиторской задолженности.

Также рекомендуется перераспределить заемные средства между краткосрочной и долгосрочной задолженностью в пользу долгосрочной (например, взять банковский кредит), что позволит погасить текущую и просроченную кредиторскую задолженность.

Вследствие изменения структуры бухгалтерского баланса должна повысится как общая, так и текущая финансовая устойчивость исследуемой организации.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «СитиГранд» за 2009-2011гг., в тыс.руб.

АКТИВ

Код показателя

2009год

2010год

2011год

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

3 503

3 493

2 401

Незавершенное строительство

130

51

-

380

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

251 144

Отложенные финансовые активы

145

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

-

ИТОГО по разделу I

190

3 554

3 493

253 925

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

-

79 245

53 583

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2 172

2 030

2 464

животные на выращивании и откорме

212

-

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

-

готовая продукция и товары для перепродажи

214

4 948

77 028

51 009

товары отгруженные

215

-

-

-

расходы будущих периодов

216

3

187

110

прочие запасы и затраты

217

-

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

2 362

7 196

1 181

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

283 738

183 067

79 810

в том числе покупатели и заказчики

241

283 738

183 067

66 139

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

59 129

84 155

Денежные средства

260

8 874

10 109

13 377

Прочие оборотные активы

270

1 419

24

425

ИТОГО по разделу II

290

303 516

338 769

232 531

БАЛАНС

300

307 070

342 262

486 456

ПАССИВ

Код показателя

2009год

2010год

2011год

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

10

250

250

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

Добавочный капитал

420

-

-

-

Резервный капитал

430

-

-

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

-

-

-

Целевое финансирование

450

-

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

9 211

18 641

55 435

ИТОГО по разделу III

490

9 221

18 891

55 685

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

65 000

65 000

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

5 000

5 000

5 000

ИТОГО по разделу IV

590

5 000

70 000

70 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

270 357

167 873

288 521

Кредиторская задолженность

620

22 492

85 498

72 250

в том числе:поставщики и подрядчики

621

2 925

55 887

49 399

задолженность перед персоналом организации

622

1 105

863

1 304

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

259

280

526

задолженность по налогам и сборам

624

194

1 586

1 011

прочие кредиторы

625

9

26 882

20 011

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

-

ИТОГО по разделу V

690

292 849

253 371

360 771

БАЛАНС

700

307 070

342 262

486 456

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7

Виды организационно-правовых форм предприятий
В последние годы Россия получает динамично развитое предпринимательство, которое представляет собой инициативную, самостоятельную, осуществляемую от своего имени, на свой риск, под свою имущественную ответственность деятельность физических и юридических, направленную на получение прибыли. В ...

Бизнес-планирование как основа предпринимательской деятельности
бизнес планирование риск В настоящее время в народном хозяйстве нашей страны реализуется комплекс мероприятий по совершенствованию хозяйственного механизма в целях повышения эффективности управления производством и достижения финансовой стабильности и роста производства. Особенно велика роль пла ...